20110622 ANS的IFRS會議記錄

 

總帳：稅務帳、IFRS帳、GAAP帳(費用、股東權益為變動項，IFRS,GAAP科目有些許差異)

合併報表

固定資產

ERP：收入認列

科目設定：沿用舊的科目，自行再新增新的科目 FOR IFRS

科目類別處理有兩棵樹，IFRS、GAAP各一個，樹狀圖變更就會影響報表的產出

先設定好IFRS、GAAP分別對應的幣別與匯率，如果此兩種幣別不同，匯率設定那邊需維護兩組，一個是IFRS的匯率，一個是GAAP的匯率)

輸入的變化：輸入傳票的時候，勾選應用的帳別，就會自動產生對應帳別的傳票

報表：財稅差異(IFRS與GAAP、稅的差異報表)

現有會計系統的客戶，報表都向下相容，影響幾乎沒有

非自動產生的傳票，作業上的異動比較大，自動產生的則由程式解決

收入認列的議題：就算是原本的GAAP也有收入認列的問題，只是會計師在結帳的時候做調整就好，然而在IFRS特別注重了這個議題

IFRS與GAAP的庫存不同，主要差異在於「在途存貨」，所以會多一張報表來顯示IFRS的存貨為多少，在途存貨以調撥單做沖銷

合併報表：設定關係企業(要好設一點的話就是50%以上才設)、會計科目對照(業態不同，可能連統制科目都不同，母子公司，子科目也常有不同)、匯率

外系統以標準excel格式匯入合併報表的程式，需附上股東權益變動，然後自動匯率換算，再檢查關係人交易後得到結果

通常關係人交易檢查容易產生誤差，原因：記帳錯誤、兩邊的匯率轉換問題、時間點上不合。

調整關係人交易檢查帳不平的狀況：打調整分錄(若只有匯入資料，就只能調整原始的匯入資料)、會計師同意下的合理範圍內直接進行調整、會計再打調整傳票(提供簡單的介檔輸入)

營運部門別損益資料也是IFRS的特點

我們的系統是與經驗豐富的會計師搭配(也在香港做過IFRS的實務編列)

導入的過程有：差異分析、初期導入、客製測試、平行上線

合約、安裝、教育訓練、差異分析、客製、報表、上線測試、問題檢討、改善

保障至2013完整上線、保固、顧問諮詢

能夠與外系統整合(只轉出資料：合併報表，若要完整一點就要瞭解架構後轉入分錄產生平行帳本：總帳系統)

已使用公司系統的只需要做會計科目調整，在輸入傳票的時候做帳本選擇(總帳更新)，前端加入收入認列模組(選項)，後端加上合併報表(選項)、現金流量表(直接IFRS、間接GAAP選項)，固定資產(選項)

IBM介紹「貝力」的合併報表(但林先生說有公司導入貝力發現還是無法解決，另外花了上百萬來解決)，但就算使用類似廠商的解決方案，還是得打調整分錄，因為IFRS分錄不全同於GAAP，有異的部分如固定資產的殘值重估、科目同金額不同。

客製費用。